杭州永通丝绸有限公司

 根据协查编号653012800150001协查函，禄劝茂山荣德丝织加工有限责任公司开具给杭州永通丝绸有限公司四份增值税专用发票为：1、发票号码01224129金额99969.23元，税额16994.77元；2、发票号码01224130金额99969.23元，税额16994.77元；3、发票号码01224131金额99969.23元，税额16994.77元；4、发票号码01224132金额99846.15元，税额16973.85元。开票日期均为2013年12月20日，货物品名为丝。经云南省昆明市禄劝县国家税务局稽查局证实为虚开发票。经检查核实情况如下：2013年9-12月杭州永通丝绸有限公司业务员江某向李某（杭州余杭区运河镇金丝丽制衣厂负责人）购入少量原材料，李某说有正规发票，可多开，于是就帮江某去开具上述四份发票，手续费5%，开具单位为云南禄劝茂山荣德丝织品加工有限责任公司，品名丝。杭州永通丝绸有限公司实际未和云南禄劝茂山荣德丝织品加工有限责任公司发生业务往来。李某2013年12月23日给江某现金32万，2013年12月26日杭州永通丝绸公司根据李某提供的帐号，直接将发票款共计467712元汇入云南禄劝茂山荣德丝织品加工有限责任公司账户。江某欠李某材料款124300元，加上32万现金及开票手续费23385元左右，等于467712元，江某当时未把现金32万存入杭州永通丝绸有限公司账户，而是陆续用到公司购原材料及开支。上述四份发票的进项税额67958.16元已在2013年12月申报抵扣。2013年12月20日领用原材料130公斤，并结转当年成本40000元；2014年结转成本359753.85元。上述四份发票为无货交易虚开，该进项税额不予抵扣应补缴增值税67958.16元。同时2013年已结转成本40000元不得税前扣除，小型微利企业应补缴所得税8000元。2014年已结转成本359753.85元企业已在2014年所得税年度申报中自行调整。

    二、处理决定及依据

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、国税发[1997]134号《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》文件第一条的规定补缴增值税67958.16元，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定处罚款40774.90元。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条、《中华人民共和国企业所得税法》第八条及国税发（2008）88号《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》规定，补缴企业所得税8000元，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定处罚款4000元。

    三、告知事项

     （一）自收到本决定之日起15日内到杭州市余杭区国家爱税务局管理二科清缴入库。逾期缴纳罚款的，按《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第（一）项 规定每日按罚款数额的百分之三加处罚款。

    （二）如你（单位）对罚款不服，可以在收到本处罚决定之日起六十日内向 申请复议或在接到本决定之日起三个月内直接向人民法院起诉。

    （三）如你（单位）在规定期限内对本决定不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行本决定的，我局 （所） 将按 《中华人民共和国税收征收管理法》 有关规定强制执行或者申请人民法院强制执行。