三门拓展真空设备有限公司

　一、违法事实 　　　（一）2011年3月，取得江西宇博实业有限公司（下称宇博公司）订货款138000元，记入应收账款账户贷方。经查，由于宇博公司破产，经购销双方口头协定，购方不要货物，但需退还85000元订货款，53000元作为你公司的损失不予退还。之后，你公司陆续退还宇博公司订货款，记入应付账款账户借方。两个账户经处理后，至2014年1月应收账款账户贷方余额53000元，但你公司未转入收入，申报纳税。 　　　上述违法事实主要证据有：①证据复制提取单6所附应收账款-江西宇博实业公司收退款凭证原始单据复印件，证明你公司从江西宇博实业公司收取货款以及未发货并退回部份货款情况。②证据复制提取单2所附2013年至2014年度企业所得税年度纳税申报表复印件，证明你公司上述收入未申报缴纳企业所得税。③你公司法人代表《询问（调查）笔录》和会计《询问（调查）笔录》不再退回货款部份未转入收入事实。被查公司至检查时未按规定转入收入向国税机关申报缴纳企业所得税。 　　　（二）取得销售收入未申报纳税，具体如下： 　　　1.2013年1月至2014年10月期间，你公司向成都光电太阳能、泰州德通电气公司等13家公司销售真空泵、配件等货物，取得价款共计379490元（其中2013年181605元，2014年197885元），记入应收账款账户贷方，未记入收入，未申报纳税。 　　　　2.2013年1月，你公司向零星客户销售真空泵配件，取得价款30264元，记入预收账款账户，未记入收入，未申报纳税。 　　　　3.2013年7月，你公司向牛淑斌销售真空泵配件，取得价款2800元，记入其他应付款账户，未记入收入未申报纳税。 　　　　上述违法事实主要证据有：①证据复制提取单7所附应收账款明细账（2013年、2014年涉及账户）证明你公司已收涉及到的客户货款情况。②证据复制提取单8所附预收账款分类账户（2013年、2014年）复印件，证明你公司出售各种零星配件收取货款情况。③证据复制提取单10所附其他应付款—牛淑斌2013年、2014年明细账及2013年7月7号号凭证、原始单据复印件，证明你公司出售给客户牛淑斌收取货款情况。④证据复制提取单2所附2013年至2014年度企业所得税年度纳税申报表复印件、2013年至2014年度增值税纳税申报表及有关附表复印件，证明你公司上述销售行为未申报缴增值税、企业所得税。⑤你公司法人代表《询问（调查）笔录》和会计《询问（调查）笔录》确认销售给上述客户的货物已发出，所取得的价税合计金额412554元，并已结转相应销售成本，未按规定向国税机关申报缴纳增值税及企业所得税。 　　　（三）2014年11月，从浙江保罗电梯有限公司购入乘客电梯和载货电梯各一台，在取得增值税专用发票后，分别于当年11月和12月向三门县国家税务局申报抵扣了进项税额16970.94元和16564.10元。 　　　上述违法事实主要证据有：①证据复制提取单3所附记账凭证2014年11月63号、12月68号，增值税专用发票2份，2014年11月、12月份增值税纳税申报表附表三（申报抵扣明细），2014年11月、12月固定资产抵扣明细表复印件，证明你公司购入固定资产电梯进项抵扣未转出情况。②你公司法人代表《询问（调查）笔录》和会计《询问（调查）笔录》确认此项进项已抵扣未转出事实。 　　　（四）在账簿中多记支出，少计应纳税所得。2014年，多记油封、水嘴、球阀、过滤网等商品销售成本，少计应纳税所得8871元。 　　　　上述违法事实主要证据有：①证据复制提取单5所附材料商品账簿（2014年）原材料-油封，水嘴，球阀，过滤网明细账，记账凭证2014年6月64号、11月67号、12月79号凭证及相关明细材料出库单复印件，证明你公司材料领用情况及多计入成本情况。②你公司法人代表《询问（调查）笔录》和会计《询问（调查）笔录》对多计成本及对多计成本已结转销售成本的确认。 　　　　（五）2014年，多提教育费附加、水利建设基金等费用，在企业所得税税前列支，少计应纳税所得971.70元。 　　　上述违法事实主要证据有：①证据复制提取单9所附其他应交款分类账户、预提费用分类账户复印件，证明该公司多提费用多计费用情况。②该公司法人代表《询问（调查）笔录》和会计《询问（调查）笔录》对多计费用的确认。 　二、处罚决定 　　　　依照《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第六十三条第一款的规定，你公司的违法行为已构成偷税，决定对你公司的偷税行为处以所偷税款1973423元0.5倍的罚款986712元。 （其中：增值税46739.39元，所得税51931.63元）。 　　　以上应缴款项共计986712元。限你公司自本决定书送达之日起15日内到三门县国税局办税服务厅缴纳入库。到期不缴纳罚款，我局将依照《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第（一）项规定，可每日按罚款数额的百分之三加处罚款。 　　　　如对本决定不服，可以自收到本决定书之日起六十日内依法向三门县国家税务局申请行政复议，或者自收到本决定书之日起六个月内依法向人民法院起诉。如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，我局将采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。 　　　　　　 　　　 二○一六年一月十一日